個人事業主が家族に払う給与には、
青色専従者と白色専従者がありますが、
違いがわかりにくいので、わかりやすく整理してみます。
結論：いちばん大きな違いは実際に払ったかどうか
青色専従者は、
「実際に家族に支払った金額」が給与として経費になります。
白色専従者は、
実際に払ったかどうかに関わらず、
決まった金額が「控除」できます。
いちばんわかりにくい違いはこれです。
あとは、それ以外の細かいところを解説します。
青色専従者と白色専従者に共通する前提
前提として、「生計を一にする」家族に払ったものは経費になりません。
「家族の間でお金を払っても経費にならない」わけです。
家族だからNGという意味ではなく、家計が一緒の家族だからNGです。
例えば、別居していて家計も別の子どもに払う給与は経費です。
これだけだと厳しすぎるので、特例として青色専従者と白色専従者があります。
専従者の条件は、年間のうち半分超は家族の事業でもっぱら働いていて、
15歳未満はNG、基本的には学生もダブルワークもNGです。
青色専従者給与の特徴
① 青色申告のみの特典
白色のひとは使えません。
②「青色事業専従者に関する届出書」を事前に税務署に提出
事前の届出なので、あとからは出せません。
③ 届出書に書いた金額を上限として、妥当な金額なら全額経費OK
妥当な金額というのは、不当に高く払ったらNGという意味です。
④ 実際に支払った金額を経費として計上
払ってなければ計上はできません。
特にわかりにくいところはありませんね。
白色専従者控除の特徴
白色専従者控除（正式には事業専従者控除）の特徴は違います。
① 誰でも使える
白色でも大丈夫です。
② 事前の届出は不要
先に決めておくことは特にありません。
③ 控除できる金額は配偶者86万円、それ以外50万円
定額です。
ただし、事業所得等を（専従者の数＋1）で割った金額までしか控除できません。
例えば、事業所得等80万円・専従者1名なら、
80万円÷（1＋1）＝40万円が控除できる金額となります。
④ 実際に払った金額は関係なし
最初の結論の話です。
1円も払っていなくてもOKです。
控除金額よりも多く払っていてもOKです。
⑤ 専従者は③の数字が給与収入とみなされる
専従者の給与収入は、③の控除の金額とみなされます。
実際に払った金額ではありません。
おもしろい考え方ですが、わかりにくいですよね。
扶養控除と専従者、それぞれの良いところ。
専従者になると、扶養控除が併用できません。
配偶者控除や扶養控除は、条件などで変わりますが、
基本の金額は「38万円」です。
白色専従者控除は「86万円／50万円」です。
青色専従者給与は「金額の上限がない」ので、節税効果は高いですね。
でも白色専従者は、実際に支払う必要がないので、
確定申告のときに計上すれば良いだけなので、ラクですね。
それぞれの良いところを知っておいて、
いちばん合うものを選びましょう。
